Formular 1023 - Anforderung zur elektronischen Einreichung
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Verwirrung gibt es zuhauf – Was ist virtuelle Währung? Probleme für Ihre Bundesrendite 2019

Wahrscheinlich denken die meisten Menschen an Bitcoin, das mittlerweile über 10 Jahre alt ist, wenn sie „virtuelle Währung“ hören. Wenn du siehst CoinMarketCapSie werden über 2.000 Kryptowährungen sehen, bei denen Bitcoin aufgrund seines Marktwerts an der Spitze aufgeführt ist. Andere an der Spitze sind Ethereum, Bitcoin Cash, Litecoin und Monero.

Was macht etwas in den Augen des IRS zu einer virtuellen Währung? Dies ist aufgrund einer neuen Frage am noch wichtiger für diese aktuelle Steuererklärungssaison Formular 1040 Zeitplan 1 – – Haben Sie im Laufe des Jahres 2019 zu irgendeinem Zeitpunkt finanzielle Anteile an einer virtuellen Währung erhalten, verkauft, gesendet, umgetauscht oder anderweitig erworben?


In Anhang 1 werden andere Erträge wie Geschäfts- und Mieteinnahmen sowie Abzüge für AGI ausgewiesen. Viele Leute legen es ab. Laut Seite 81 der 1040 AnweisungenWenn die Antwort auf die Frage “Nein” lautet und Sie sonst keinen Zeitplan 1 benötigen, müssen Sie ihn nicht anhängen.


Diese Frage wirft viele Fragen auf, wie zum Beispiel:

  • Was ist, wenn Sie Ihre VC von einer Brieftasche in eine andere verschieben?
  • Was ist, wenn Sie VC als Geschenk oder etwas anderes ohne steuerliche Konsequenz erhalten? Sollten Sie eine Erklärung beifügen?
  • Was ist, wenn eine Passthrough-Entität sie besitzt? Müssen anscheinend fragen.
  • Was wäre, wenn Ihr VC eine Gabel oder einen Lufttropfen hätte und Sie das nicht wüssten? Pro Rev. Rul. 2019-24Der IRS ist der Ansicht, dass der Erhalt von etwas und das wahrscheinlich richtig ist, obwohl Sie zu diesem Zeitpunkt möglicherweise kein Einkommen haben oder der Wert dessen, was Sie erhalten haben, Null ist (dies scheint jedoch immer noch eine Ja-Antwort zu rechtfertigen).
  • Was ist, wenn Ihr Kind Online-Spiele spielt und im Spiel eine Währung verwendet wird? Ist das eine virtuelle Währung? (Weitere Informationen hierzu und IRS-Aktivitäten zu dieser Frage in der Woche vom 10. Februar 2020)

Zusätzliche Probleme:

  • Was passiert, wenn eine Person nichts über Fragen weiß, z. B. weil sie sonst keinen Zeitplan 1 benötigt?
  • Was ist, wenn Sie ansonsten keine Anmeldepflicht haben, die Antwort jedoch “Ja” lautet?
  • Was ist, wenn Sie in VC bezahlt werden und es behalten, anstatt es umzuwandeln oder auszugeben? Sollten Sie eine Erklärung beifügen?

Wenn die Antwort für Sie “Ja” lautet, in der Rückgabe jedoch nichts angegeben ist, was auf eine steuerliche Konsequenz hinweist, da es keine gab, z. B. für jemanden, der eine virtuelle Währung als Geschenk erhalten hat oder einen Lufttropfen von sogar Null hatte, ist dies wahrscheinlich Eine gute Idee, der Rücksendung eine Erklärung beizufügen. Fügen Sie in dieser Zeile “Siehe Anweisung 1” hinzu und fügen Sie die Erklärung als Anweisung 1 hinzu.

Was ist mit der Spielfrage? Als der IRS ausgestellt Rev. Rul. 2019-24 auf harter Gabel einer virtuellen Währung und ca. 40 FAQs Anfang Oktober 2019 wurde auch ein kurzer Absatz auf seiner Website zur virtuellen Währung erweitert. Mit der Erweiterung wird die folgenden Absatz war vorhanden (erhalten von der Wayback-Maschine für den 12.10.19 seit dem Entfernen von der IRS-Website um den 12. Februar 2020):

Virtuelle Währung, die einen äquivalenten Wert in realer Währung hat oder als Ersatz für reale Währung dient, wird als „konvertierbare“ virtuelle Währung bezeichnet. Bitcoin, Ether, Roblox und V-Bucks sind einige Beispiele für eine konvertierbare virtuelle Währung. Virtuelle Währungen können digital zwischen Benutzern gehandelt und für US-Dollar, Euro und andere reale oder virtuelle Währungen gekauft oder in US-Dollar umgetauscht werden. “

Nach der Änderung um den 12. Februar 2020 lautet dieser Absatz nun:

Virtuelle Währung, die einen äquivalenten Wert in realer Währung hat oder als Ersatz für reale Währung dient, wird als „konvertierbare“ virtuelle Währung bezeichnet. Bitcoin ist ein Beispiel für eine konvertierbare virtuelle Währung. Bitcoin kann digital zwischen Benutzern gehandelt und für US-Dollar, Euro und andere reale oder virtuelle Währungen gekauft oder in US-Dollar umgetauscht werden. “

Beachten Sie, dass der Verweis auf die Spielwährung – Roblox und V-Bucks – weg ist. Das IRS fügte eine Erklärung in a Erklärung zu seiner Website hinzugefügt (aber nicht als Teil der FAQs oder einer Pressemitteilung hinzugefügt, sondern dort hinzugefügt, wo es schwer zu finden ist) “

14. Februar 2020

Der IRS erkennt an, dass die Sprache auf unserer Seite möglicherweise bei einigen Steuerzahlern Anlass zur Sorge gibt. Wir haben die Sprache geändert, um Verwirrung zu vermeiden. Transaktionen in virtuellen Währungen als Teil eines Spiels, das die Spielumgebung nicht verlässt (virtuelle Währungen, die nicht konvertierbar sind)) würde nicht verlangen, dass ein Steuerzahler dies in seiner Steuererklärung angibt. “


Damit ist die Frage nicht für alle Spielwährungen vollständig beantwortet, da ein Teil davon außerhalb des Spiels für Dollar verkauft werden kann (und in der Regel auch für USD erhältlich ist). Sehen Geek.com Beitrag vom 15.02.18 über den Verkauf von Roblox für echtes Geld. Was sind die Leute bereit, dafür zu bezahlen? Hat es einen festen Wechselkurs oder schwankt es?

Was ist mit bestimmten Geschenkkarten oder Händlerpunktesystemen? Könnten sie eine virtuelle Währung sein?

Warum klärt der IRS die Definition der virtuellen Währung nicht und stellt sicher, dass sie die reale Währung ersetzt und keinen festen Wechselkurs zum USD hat (wie die meisten Geschenkkarten). Die IRS-Definition verhindert, dass viele Spielwährungen draußen bleiben (auch beim Spielen von Monopoly mit digitalem Geld!), Aber nicht alle.

Es scheint, dass mehr benötigt wird, um Menschen mit der neuen Frage zu Schedule 1 zu helfen, wie der Frage, die ich oben notiere.

Was denkst du?

Und dazu später, aber in derselben Woche, veröffentlichte das GAO einen weiteren Bericht über Steuern und virtuelle Währungen: Virtuelle Währungen: Zusätzliche Informationen und präzisierte Leitlinien könnten die Einhaltung der Steuervorschriften verbessern, GAO-20-188 (2/12/20).

Weitere Informationen zur virtuellen Währung finden Sie unter Steuern und andere Informationen auf meiner Website für virtuelle Währungen / Blockchain. http://www.21stcenturytaxation.com/virtual-currency-and-tax.html.

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